10月9日，美国国税局（IRS）公布了针对2026纳税年度的最新通胀调整方案，这些新规将适用于明年的报税季，旨在通过全面上调税率等级、标准扣除额及多项关键抵免额度，以缓解通货膨胀对纳税人造成的“税级攀升”影响。
“标准扣除额”提高
2026年度税制调整方案中尤为显著的变化之一是“标准扣除额”（standard deduction） 的提高：
√ 对于已婚夫妻联合申报（Married Filing Jointly）-可扣除32,200美元 ；
√ 对于单身报税人（Single）或已婚但分别申报者（Married Filing Separately）-可扣除16,100美元；
√ 户主（Head of Household）身份-可扣除24,150美元 。
这些数字是在此前“大而美法案”（One Big Beautiful Bill）的基础上进行调整得出的。根据该法案，2025年度的标准扣除额为：夫妻联合31,500美元；单身15,750美元；户主23,625美元。
至高37%税率不变，税率区间上移
至高37%的边际税率仍维持不变，但IRS通过抬高各档起征点，使得很多人的名义收入涨幅不至于被直接推入更高税率。
2026年度新的税率门槛如下（单身 / 夫妻联合申报为主要参照）：
√ 37%：单身收入超过 640,600 美元（夫妻联合超过 768,700 美元）
√ 35%：单身超过 256,225 美元（夫妻联合超过 512,450 美元 ）
√ 32%：单身超过 201,775 美元（夫妻联合超过 403,550 美元）
√ 24%：单身超过 105,700 美元（夫妻联合超过 211,400 美元）
√ 22%：单身超过 50,400 美元（夫妻联合超过 100,800 美元）
√ 12%：单身超过 12,400 美元（夫妻联合超过 24,800 美元 ）
最低税率为10%，适用于收入在12,400美元或以下的单身个人（共同申报已婚夫妇为24,800美元或以下）。
遗产、领养、育儿抵税额度上调
本轮调整中，家庭、子女、遗产传承等相关税务政策出现明显上调：
1、遗产税抵免 (Estate Tax Credit)
2026年去世者的免税额度将升至1,500万美元，较前一年的1,399万美元进一步上调。这意味着更多高净值家庭的遗产可免税传承。
2、领养费用抵免（Adoption Credit）
合资格家庭可申报最高17,670美元的领养支出抵免，其中5,120美元可退税。这将显著减轻领养家庭的经济压力。
3、雇主提供的育儿抵免（Employer-Provided Child Care Tax Credit ）
上限从15万美元大幅提高至50万美元，若雇主为小型企业，上限甚至可达60万美元。这将鼓励更多企业为员工提供育儿福利。
4、劳动所得税抵免（Earned Income Tax Credit）
有三个或以上符合条件子女的家庭，最高抵免额将增至8,231美元，为中低收入家庭提供更强的减税支持。
5、通勤与停车福利（Transit & Parking Benefits）
月度抵税上限提升至340美元，帮助通勤族节省更多交通支出。
6、健康灵活支出账户（Health FSA）
员工可在税前******存入3,400美元，并可结转未使用额度至下一年，结转上限为680美元。
7、医疗储蓄账户（Medical/Health Savings Accounts）
自付额与扣除上限同步上调，帮助家庭应对高额医疗支出。
8、海外所得免税额（Foreign Earned Income Exclusion）
对长期在海外工作的美国公民，免税额度提高至132,900美元，对国际派驻人员是一大利好。
9、年度赠与税免税额（Annual Gift Tax Exclusion）
每年赠与免税额仍维持在19,000美元，但对非美国公民配偶的免税赠与上限提升至194,000美元，为跨国婚姻家庭提供更多灵活性。
哪些项目保持不变
尽管很多条目被调整，但以下几项仍保持原先规定：
√ 个人免税额（Personal Exemptions） 仍维持为零——这是“大而美法案”下永久性的规定。
√ 逐项扣除（Itemized Deductions）限制暂停依然有效，不过对高收入者仍有上限限制。
√ 终身学习抵免（Lifetime Learning Credit） 的收入渐进淘汰区间保持不变：单身纳税人为调整后总收入80,000到90,000美元；共同申报为160,000到180,000美元。
