近日，美国国税局（IRS）宣布，2026年度报税季将于2026年1月26日正式启动。本次报税季将首次全面适用《大而美法案》（Big and Beautiful Act）中的多项新税改条款，这些新规将对联邦税率、税收抵免及扣除项目产生重要影响。
纳税人需在2026年4月15日前完成2025年度的纳税申报并缴清应缴税款。IRS预计本年度将收到约1.64亿份个人报税申报表，其中大多数仍将通过电子方式提交。
专家指出，本报税季正值新法规全面实施之际，与此同时，由于政府效率部（Department of Government Efficiency）裁减编制，IRS已有数万名税务人员离职，可能对报税处理效率带来一定影响。
据美联社报道，IRS将负责执行共和党于2025年夏季签署生效的「又大又美法案」核心条款，其中部分内容将追溯适用于2025纳税年度。这意味着，纳税人可能面临更多申报细节调整，IRS也需要对税表及系统进行同步更新。
IRS高层回应：系统已为新税法做好准备。
IRS代理局长斯科特·贝森特表示：“特朗普总统始终致力于为美国纳税人服务。在税改法案正式通过前，财政部与IRS已提前展开系统升级和表格调整工作，确保为工薪家庭提供更便捷、更高效的报税体验。”
IRS首席执行官弗兰克·比西尼亚诺也强调：“IRS已为2026年报税季做好充分准备。我们不仅完成了系统升级，也持续培训工作人员，以确保在新税法框架下准确、高效地处理每一份申报。”
IRS在官网（IRS.gov）为纳税人提供了多项实用工具，涵盖报税前、报税中及报税后的各个阶段：
01 个人在线账户
纳税人可以查看自己的个人在线账户信息，例如：欠税金额、缴税记录、未来应缴款项及完整纳税历史。
02 全新的1-A表格
纳税人将使用这份新的1-A表格来申请最近实施的各项税收减免政策，例如小费收入免税、加班收入免税、汽车贷款利息免税以及老年人专项税收优惠。
03 注册特朗普退休账户
父母、监护人及其他授权人员可以为他们的子女开设这种新型的个人退休账户，详情可访问trumpaccounts.gov。
04 银行账户与退税方式
美国国税局强烈建议纳税人开设银行账户，以便通过直接存款方式接收退税款项。由于《优化美国银行账户的支付功能》这项行政命令的实施，IRS正逐步取消纸质退税支票，建议纳税人使用银行账户进行直接退税入账。
05 1099-K表格和1099-DA表格
如果纳税人收到了这两种表格中的任何一种，应访问IRS.gov网站了解相应的处理方式。1099-K表格用于申报通过信用卡、支付应用以及在线交易平台收到的款项。而1099-DA表格则用于申报通过经纪人交易获得的数字资产收益。即使没有收到这两种表格中的任何一种，纳税人也必须在联邦纳税申报表中申报所有应纳税收入。
06 请警惕各种税务诈骗行为
IRS官网提供诈骗举报及身份盗窃防护指南。纳税人可以在IRS.gov网站上了解如何防范、举报这些诈骗活动，以及如何挽回因此造成的损失。
07 选择一位税务代理机构
纳税人应查阅美国国税局发布的关于如何选择税务专业人士的相关指南，其中包含了挑选信誉良好的税务代理机构的建议，以及如何避免与不道德的税务代理机构打交道的方法。
08 纳税人援助中心
纳税人应首先访问 IRS.gov 网站来获取帮助。如线上无法解决问题，可预约前往纳税人援助中心以获得帮助。
09 MilTax
军人以及某些退伍人员可以利用国防部推出的MilTax项目，免费获取用于税务申报准备的软件以及电子申报工具。
10 IRS认证志愿者服务
为老年人提供的免费税务协助和咨询服务为符合条件的人士提供免费的基础税务申报服务。
